Кадровая служба разъясняет

Налоговый вычет на детей

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории стандартных налоговых вычетов.

Налоговый вычет на детей:

что это такое и кто имеет право на вычет в 2015 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Осуществить право на получение налогового вычета на детей имеет каждый из родителей ребенка или приемные родители, опекуны, попечители, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Суммы и коды вычетов на детей в 2015 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 280 000 рублей.

  • Вычет на первого ребенка (код 114) в 2015 году составит 1400 рублей;
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • Вычет на третьего ребенка (код 116)  составит 3000 рублей;
  • Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 3000 руб.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях — это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1400 +1400 +3000)*0,13=754 р. Ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно, работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, и работодатель просит предоставить следующие документы:

Если в течении года налогоплательщику не были предоставлены вычеты на ребенка, или были предоставлены не в полном объеме, он имеет возможность вернуть уплаченный налог в следующем году, подав в налоговую инспекцию декларацию и необходимые документы в 2015-м.


Примерный список документов

для возврата вычета на детей через налоговую

Предоставление двойного вычета на ребенка

Вычет на ребенка может предоставляться  в двойном размере одинокой матери или одному из родителей (усыновителей) по их выбору. Для этого необходимо заявление об отказе одного из родителей. Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере. Следовательно, для получения двойного вычета, список документов дополняется:

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2015 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая детей, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Также, независимо от того, родные дети или находящиеся в опеке или на попечении, усыновленные, дети супругов, дети, которые умерли.

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя; нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов; копия решения суда в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

  • свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
  • справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Образцы заявлений

Начальнику ГБУ РК

«Красноперекопское УВХ»

Р.В. Новачек

от   (наименование должности,

структурного подразделения

фамилия,инициалы заявителя

 

ЗАЯВЛЕНИЕ

      Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (ФИО, дата рождения каждого ребенка) в размере:

1400 руб. в месяц — на первого ребенка;

1400 руб. в месяц — на второго ребенка. 

     Документы, подтверждающие мое право на налоговый вычет на детей, прилагаю:

  1. Копии свидетельства о рождении детей;
  2. ***

 «_____»______2015 г.   _______________ ______________________________

                                                  (подпись)                (расшифровка подписи)

 

******************************************************************
Начальнику ГБУ РК

«Красноперекопское УВХ»

Р.В. Новачек

от   (наименование должности,

структурного подразделения

фамилия,инициалы заявителя

 

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет в двойном размере 2800,00 рублей по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моего ребенка: (ФИО, дата рождения ребенка\детей) в связи с тем, что являюсь единственным родителем.

Приложение:
1. Копия свидетельства о рождении;

  1. Копия паспорта;
  2. Справка из ЗАГСА по форме № 25

 

 «_____»______2015 г.   _______________ ______________________________

                                                  (подпись)                (расшифровка подписи)

Начальнику ГБУ РК

«Красноперекопское УВХ»

Р.В. Новачек

от   фамилия,инициалы заявителя,

проживающей(го) по адресу:

<домашний адрес>

ИНН  **************

 

ЗАЯВЛЕНИЕ

об отказе от получения вычета по НДФЛ на детей

 

Я, фамилия, имя, отчество, отказываюсь от получения стандартных налоговых вычетов на моих детей (ФИО, дата рождения ребенка\детей) в пользу их матери –фамилия,инициалы на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

 

Документы, подтверждающие мое право на налоговый вычет на детей прилагаю:

  1. Копия свидетельства о рождении <номер документа>

 

 

 «_____»______2015 г.   _______________ ______________________________

                                                  (подпись)                (расшифровка подписи)